Maîtriser les IFRS pour les appliquer ou les interpréter : Passer de vos comptes sociaux à votre reporting groupe

Public visé

  • L’ensemble des responsables financiers travaillant ou susceptibles de travailler en IFRS – Directeurs administratifs et financiers – Directeurs du contrôle de gestion – Contrôleurs de gestion – Responsables comptables et leurs équipes

Pré requis

Avoir de bonnes connaissances des principes comptables français 

Positionnement pré formation et accompagnement personnalisé

Afin de personnaliser le parcours des stagiaires, un questionnaire pré formatif de positionnement est transmis à chaque participant afin de prendre en compte leurs attentes individuelles et leur niveau au regard de chaque objectif pédagogique. En fonction des retours des participants, l’intervenant adapte le déroulement, le contenu pédagogique et s’assure de l’atteinte des objectifs de chacun.

Objectifs pédagogiques

  • Acquérir une vision panoramique et actualisée des principales normes comptables internationales
  • Disposer des connaissances indispensables pour travailler en environnement IFRS et dialoguer efficacement avec les services comptables du groupe et ses auditeurs
  • Maîtriser le passage des comptes sociaux au reporting groupe IFRS

Contenu

Pourquoi les IFRS ?

  • Les normes IFRS : de quoi parle-t-on ?
  • La convergence des référentiels
  • Le référentiel IFRS : cadre conceptuel, normes, interprétations
  • Un référentiel hybride : juste valeur / coût amorti
  • L’élaboration des normes au niveau international

Les états financiers IFRS (IAS 1)

  • Etat de situation financière ou bilan
  • Compte de résultat consolidé
  • Etat du résultat global
  • Etat des flux de trésorerie consolidé
  • Tableau de variation des capitaux propres
  • Notes annexes
  • Traitement des changements de méthodes comptables et corrections d’erreur
  • Acquisition d’entreprise : les actifs et passifs en juste valeur et le goodwill (IFRS 3)

Analyse d’une plaquette de groupe en IFRS 

Les immobilisations corporelles

  • Définition d’un actif (IAS 16)
  • Coût d’entrée des immobilisations (IAS 16)
  • L’approche par composants (IAS 16)
  • Traitement des coûts ultérieurs (IAS 16)
  • Les amortissements (IAS 16)
  • Les subventions d’investissement (IAS 20)
  • Les actifs destinés à être cédés (IFRS 5)

Les immobilisations incorporelles (IAS 38)

  • Définition et contexte d’apparition au bilan
  • Les critères régissant l’immobilisation des frais de développement
  • Dépenses ultérieures
  • Amortissement et/ou dépréciation

Les contrats de location (IFRS 16)

N.B. Actifs concernés chez BBS : Véhicules de tourisme (voitures de fonction et véhicules des commerciaux), machines agricoles en crédit-bail)

  • FRS 16 : pourquoi une nouvelle norme ?

Exemple chiffré introductif du retraitement

  • Calcul du taux d’intérêt implicite
  • Les exemptions possibles
  • Démarche d’identification d’un contrat de location
  • Séparation des composantes d’un contrat
  • Détermination de la durée d’un contrat
  • Evaluation initiale du droit d’utilisation
  • Evaluation initiale de la dette de loyers
  • Evaluation ultérieure du droit d’utilisation et de la dette de loyers
  • Impact sur la présentation des états financiers et sur les indicateurs financiers
  • Information en annexe pour les preneurs

Les tests de dépréciation (IAS 36)

  • A quelle occasion faire un test de dépréciation ?
  • Indices de perte de valeur
  • Test de dépréciation et valeur recouvrable
  • Les unités génératrices de trésorerie ou UGT
  • Calcul de la valeur d’utilité : taux d’actualisation (WACC), valeur terminale, tests de sensibilité
  • Affectation et réversibilité des dépréciations
  • Comptabilisation des pertes de valeur et de leur reprise

Illustration pratique

Reconnaissance du chiffre d’affaires (IFRS 15)

  • Une démarche de comptabilisation en 5 étapes
  • Identification des contrats conclus avec le client
  • Identification des obligations de prestation du contrat (OP)
  • Détermination du prix de vente du contrat
  • Allocation du prix de vente aux obligations de prestation du contrat
  • Comptabilisation du chiffre d’affaires
  • Prise en compte des Incoterms
  • Coûts à étaler : droits d’entrée sur contrats

Comptabilisation des stocks (IAS 2)

  • Spécificités de la norme Agriculture (Actifs biologiques IAS 41) concernant BBS

Les instruments financiers primaires (IFRS 9)

  • Quels sont les postes de bilan concernés
  • Définition des instruments financiers
  • Classification des actifs et des passifs financiers 
  • Comptabilisation initiale à la date d’entrée
  • Valorisation à la clôture
  • Traitement comptable des titres
  • Traitement comptable des dépréciations de créances (matrice de provisionnement)

Conversion des éléments en devises (IAS 21)

  • Créances et dettes en devises

Illustration pratique

Provisions pour risques et charges et passifs éventuels (IAS 37 et IAS 10)

  • Définition d’une provision
  • Définition d’un passif éventuel
  • Actualisation des provisions
  • Provisions pour restructuration
  • Evénements postérieurs à la clôture

Quiz récapitulatif

Les avantages au personnel (IAS 19 et IFRS 2)

  • Objectif de ces normes
  • Quels sont les avantages du personnel concernés ?
  • Les actifs de couverture

Exemple de calcul d’une indemnité de fin de carrière

  • Comptabilisation
  • Prise en compte des écarts actuariels
  • Distinction entre les avantages à long terme et les avantages à court terme
  • Les stock-options

Cas pratique : Lien entre les engagements fin n-1 et les engagements fin n

L’impôt différé (IAS 12)

  • Pourquoi parle-t-on d’impôt différé
  • Calcul par société ou par sous-groupe fiscal
  • Différences permanentes et différences temporaires
  • Impact des homogénéisations de méthodes comptables

Cas pratique d’impôt différé sur le retraitement du crédit-bail

  • Impact des éliminations de résultats intragroupe
  • Impact des évaluations en juste valeur des actifs et passifs acquis
  • Prise en compte des déficits fiscaux
  • Preuve d’impôt et information dans l’annexe

Cas pratique Preuve d’impôt

Nombreux cas pratiques et illustrations chiffrées

Quiz de validation des connaissances

Méthode pédagogique

Les développements sur Powerpoint permettront systématiquement de comparer les règles comptables régissant les comptes sociaux (French GAAP) aux normes IFRS, afin de permettre le passage de vos comptes sociaux à votre reporting groupe et de maîtriser les écritures comptables concernées.

De nombreux cas pratiques, quiz et illustrations chiffrées permettront d’approfondir et de mettre en œuvre les thématiques abordées. La plaquette d’un groupe en IFRS sera commentée.

Résultats attendus

Être en mesure d’intervenir dans la mise en œuvre ou dans l’interprétation des comptes consolidés IFRS

Le stagiaire reçoit une attestation de fin de formation et un certificat de réalisation (attestation d’assiduité pour le client).

Assiduité attestée par émargement papier ou numérique.

Méthodes et modalités d’évaluation

Une évaluation des acquis des participants est réalisée en cours et en fin de formation via des quizz et des mises en situation afin de valider l’atteinte des objectifs visés.

Un questionnaire post formation à chaud est complété par les participants afin de mesurer leur niveau de satisfaction et l’atteinte des objectifs pédagogiques.

Évaluation par une enquête à froid : pédagogique auprès du commanditaire (vérifier que les besoins en formation ont bien été couverts par l’action) et du transfert en situation de travail auprès du stagiaire.

Information Handicap 

Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Chaque situation étant unique, nous vous demandons de préciser votre situation à l’inscription. Nous pourrons ainsi confirmer l’ensemble des possibilités d’accueil et vous permettre de suivre la formation dans les meilleures conditions.

Pour toutes informations complémentaires, vous pouvez contacter les référents handicap d’LB Développement Outre-Mer 
0590 810 325
Christel PEZAT – christel.pezat@lboutremer.com

Durée : 2 jours soit 14 heures
Date(s) : 7 et 8 juin 2022 - 17 et 18 octobre 2022
Lieu : En distanciel via Teams
Coût : 1550€ HT par participant

S'INSCRIRE

Laurence Malès est Diplômée d’expertise comptable et Commissaire aux comptes.

Fondatrice de DyLeaM (Dynamic Learning Management), Laurence s’est spécialisée sur les problématiques de consolidation tant en IFRS qu’en règles françaises. Elle est membre du comité pédagogique du centre de formation DFCG.